Реформа в данъка върху доходите 2027: кой печели, кой плаща

Реформата на данъка върху доходите 2027 минава през Бундестага и от 1 януари ще промени фишовете за заплата, помощите за деца и разходите за миниработи. Правителственият законопроект, Einkommensteuerreformgesetz 2027, повишава необлагаемия базов минимум, увеличава Kindergeld на 267 евро на дете, вдига фиксираната сума, която служителите могат да приспаднат като разходи за работа, и финансира част от това с по-високи ставки за най-високите доходи и със съкращаване на някои данъчни облекчения. На публично изслушване във финансовата комисия на 4 ноември много експерти заявиха, че облекчението е по-малко от обещаното.

Законът все още не е приет. Правителството одобри законопроекта на 2 септември, Бундестагът проведе първо четене на 8 октомври, а преди промените да влязат в сила, съгласие трябва да даде и Бундесратът, камарата на федералните провинции. Цифрите по-долу са от правителствения законопроект и все още могат да се променят.

Реформата на данъка върху доходите 2027: по-високи облекчения за всички

Grundfreibetrag, тоест частта от дохода, върху която не се дължи данък, трябва да се повиши от 12 348 евро на 12 564 евро през 2027 г. и на 12 900 евро през 2028 г. За двойките, които се облагат съвместно, сумата се удвоява, така че през 2027 г. те не биха плащали данък върху първите 25 128 евро, посочва Stuttgarter Zeitung. Според федералното правителство данъчната крива също ще стане малко по-полегата за облагаемите доходи между 17 800 и 70 600 евро, така че максималната ставка от 42 процента ще започва малко по-късно от днес.

Служителите получават и по-висок Arbeitnehmer-Pauschbetrag, фиксираната сума, която данъчната служба приспада за разходи за работа, без да иска касови бележки. Тя се увеличава от 1230 на 1430 евро годишно. Хората, чиито реални разходи за пътуване, оборудване или обучение вече са по-високи, не печелят нищо от това, защото и без това декларират действителните си разходи. Адвокатската кантора MTR Legal, позовавайки се на законопроекта, очаква около 1,3 милиона данъкоплатци вече да не трябва да описват разходите си за работа в Anlage N на данъчната декларация.

Има и друга промяна за хората, които работят в неделя и на празници. Добавките, които получават за това, са частично освободени от данък, но само до определено почасово възнаграждение. Този таван се вдига от 50 на 75 евро от 1 януари 2027 г., а таванът за нощен труд остава 50 евро. В становището си от 16 октомври Бундесратът поиска от правителството вместо това да обмисли умерено повишаване на процентите на добавките, съобщава MTR Legal.

Kindergeld се увеличава на 267 евро на дете

Пакетът е насочен преди всичко към семействата. Kindergeld, месечната помощ за дете, се увеличава от 259 на 267 евро на дете през януари 2027 г. и на 272 евро през януари 2028 г. Това са 96 евро повече на дете през първата година. Според Stuttgarter Zeitung семействата, които вече получават помощта, не трябва да подават ново заявление, защото по-високата сума се изплаща автоматично.

Kinderfreibetrag, данъчното облекчение за деца, се увеличава с 300 евро, от 6828 на 7128 евро на дете. Заедно с непромененото облекчение от 2928 евро за грижи, възпитание и образование общата необлагаема сума на дете нараства от 9756 на 10 056 евро. Родителите не получават и двете облекчения изцяло. Данъчната служба всяка година проверява дали облекчението спестява повече данък от вече изплатения Kindergeld, което обикновено е така само при по-високи доходи. Правителството изчислява, че работещо семейство с две деца и облагаем доход от 60 000 евро би плащало от 2028 г. с над 600 евро по-малко годишно от днес. Финансовият министър Ларс Клингбайл (ГСДП) посочи същата цифра по време на дебата в Бундестага.

Кой плаща за реформата на данъка върху доходите 2027

За да финансира облекчението, което правителството оценява на над 10 милиарда евро за 2027 и 2028 г., законопроектът иска повече от най-високите доходи и съкращава няколко данъчни облекчения. Така нареченият Reichensteuer, ставката от 45 процента за много високи доходи, ще се прилага от облагаем доход от 250 000 евро, тоест по-рано от днес. Нова максимална ставка от 47 процента би започвала от 280 000 евро, което заедно с добавката за солидарност прави около 49,6 процента.

Домакинствата, които наемат майстори, губят част от популярно приспадане. Днес 20 процента от разходите за труд при ремонти и обновяване на жилището могат да се приспаднат директно от данъка, до 1200 евро годишно. Според законопроекта процентът пада на 15, а таванът на 900 евро.

Миниработите също поскъпват. Фиксираният данък, който работодателите могат да плащат за тези малки работи вместо да използват данъчния клас на служителя, се увеличава от 2 на 5 процента от възнаграждението. Финансовият портал finanz.de изчисли какво означава това за пълна миниработа на новия праг на доходите от 633 евро месечно, който през януари се покачва заедно с минималната заплата: данъкът нараства от 12,66 на 31,65 евро месечно. Ако трудовият договор позволява на работодателя да прехвърли данъка на служителя, на него му остават само 601,35 евро. Данъчният блог NWB предупреждава, че търговията и ресторантьорството, които в пиковите часове разчитат на миниработници, ще усетят промяната най-силно.

Експерти критикуват реформата на изслушването в Бундестага

Изслушването на 4 ноември беше до голяма степен критично, според резюмето на самия Бундестаг. Bund der Steuerzahler, сдружението на данъкоплатците, оцени облекчението на не повече от 7 милиарда евро вместо 10 милиарда и заяви, че проектът разочарова по всички линии. Икономическият институт DIW заяви, че работещата средна класа практически няма да усети облекчение, а институтът ZEW установи, че за 98 процента от данъкоплатците промените не компенсират напълно очакваната инфлация. Институтът IMK заяви, че данъчната тежест за самотните хора и семействата може да расте до 2028 г., дори ако доходите само вървят в крак с цените, проблем, известен като kalte Progression, студена прогресия.

Синдикатите искат повече. Синдикалната конфедерация DGB определи планирания базов необлагаем минимум като твърде нисък и поиска поне 15 800 евро през 2027 г. Бизнес организациите пък приветстваха по-високия Pauschbetrag, но заявиха, че новите максимални ставки удрят най-вече собствениците на съдружия и еднолични фирми, за които данъкът върху доходите е данъкът на фирмата им. Икономистът Феликс Бирбрауер от Кьолнския университет се усъмни, че ставката от 47 процента изобщо ще донесе допълнителни приходи, съобщи Бундестагът. Финансовата комисия сега трябва да приключи работата си, преди Бундестагът да гласува и Бундесратът да каже последната дума.

Какво означава реформата на данъка върху доходите 2027 за експатите

Ако работите по трудов договор в Германия, по-високите Grundfreibetrag и Pauschbetrag би трябвало от януари 2027 г. да се видят като малко по-нисък данък върху заплатата във фиша ви, при условие че законът бъде приет навреме. По-голямата част от ефекта е автоматична, така че не е нужно да подавате заявление. Все пак си струва да проверите първия фиш за заплата през новата година и да пазите касовите бележки за разходи за работа, ако те могат да надхвърлят 1430 евро, например заради дълго пътуване до работа или домашен офис.

Родителите, които получават Kindergeld, би трябвало от януари да получават 267 евро на дете без ново заявление. Ако работите на миниработа, проверете в договора дали работодателят има право да прехвърли фиксирания данък на вас, защото от това зависи дали увеличението до 5 процента ще ви струва пари. Ако планирате ремонт в жилището, имайте предвид, че приспадането за услуги на майстори трябва да намалее през 2027 г. Нашето ръководство за германските данъци обяснява как работят данъкът върху заплатата и данъчната декларация, а нашият преглед на помощите за деца и семейства показва кой може да получава Kindergeld.