Основните данъчни реформи влизат в сила в Германия през 2025 г.

Значителни промени в данъка върху доходите за 2025 г.

От 1 януари 2025 г. Германия въведе широко разпространени данъчни актуализации, засягащи както физическите лица, така и бизнеса. Тези промени засягат данъчните групи, удръжките, задълженията за отчитане и дигиталното фактуриране. Въпреки че тази статия предлага подробен преглед, Важно е да се отбележи, че WeLiveIn.de не е данъчен консултант. Възможно е да има някои неточности и индивидуалните обстоятелства винаги трябва да се преглеждат със сертифициран данъчен специалист.

Една от най-влиятелните актуализации е увеличението на основния личен необлагаем данък, известен като „Grundfreibetrag“. Той се е увеличил до 12,096 11,784 евро, в сравнение с 2024 42 евро през 68,481 г. Тази корекция има за цел да защити минималния жизнен стандарт от данъчно облагане и да компенсира ефектите от инфлацията. Същият принцип важи и за коригираните данъчни групи, които са леко изместени нагоре, за да се предотврати т. нар. „студена прогресия“. Ставката на данъка върху доходите от 45% сега се прилага от 277,826 XNUMX евро, докато максималната данъчна ставка от XNUMX% остава за годишни доходи над XNUMX XNUMX евро. За семейните двойки тези прагове се удвояват при съвместно подаване на декларации.

Увеличения на детските надбавки и помощи

Семействата в Германия се възползват от няколко нови мерки през 2025 г. Детските надбавки („Kinderfreibetrag“) са увеличени до 3,336 евро на родител, докато допълнителните надбавки за грижи, образование или обучение остават на 1,464 евро. Общо родителите вече могат да претендират за обща необлагаема сума от 9,600 евро на дете. Освен това месечните детски надбавки са се увеличили с 5 евро, достигайки 255 евро на дете.

В подкрепа на работещите родители е увеличен лимитът за приспадаеми разходи за грижи за деца. Сега 80 процента от допустимите разходи – до 4,800 евро на дете – могат да бъдат декларирани като специални разходи. Тази корекция е предназначена да облекчи финансовата тежест върху семействата с малки деца или деца с увреждания.

Нови правила за кандидатстване за заплати и данъчни класове

Редица процедурни промени засягат начина, по който служителите и работодателите управляват данъка върху заплатите през 2025 г. Заявленията за намаляване на данъка върху доходите вече трябва да се подават на всеки две години. Освен това, промяната на данъчния ви клас – например след брак или раздяла – вече не е автоматична и трябва да бъде официално поискана от местната данъчна служба.

Прилаганото преди това от работодателя „правило за една пета“ за обезщетения при прекратяване на трудовия договор и дългосрочни възнаграждения вече няма да бъде включвано в ведомостта за заплати. Вместо това служителите трябва сами да приложат това облекчение в годишната си данъчна декларация за доходи. Това първоначално може да доведе до прекомерно удържане на данък през годината, но възстановяването на суми е възможно при подаване на декларацията.

Данъчна реформа за малкия бизнес и дигитално фактуриране

Схемата за малкия бизнес („Kleinunternehmerregelung“) е модернизирана. От 2025 г. праговете за оборот вече са определени на 25,000 100,000 евро за предходната година и XNUMX XNUMX евро за текущата година. За разлика от предишните брутни лимити, тези се изчисляват на нетна база. Ако малък бизнес надвиши тези прагове в средата на годината, освобождаването от ДДС се прекратява незабавно и ДДС трябва да се начислява от този момент нататък.

Важно опростяване идва под формата на намалени изисквания за отчитане: малките предприятия вече са освободени от подаване на годишна декларация за ДДС. Тези, които обаче се занимават с трансгранична търговия, трябва да спазват новите тримесечни задължения за отчитане и да се регистрират за „Kleinunternehmer-ID“, когато кандидатстват за схемата за малки предприятия в друга държава от ЕС.

В важна стъпка към дигитализацията, всички B2B получатели трябва да могат да получават структурирани електронни фактури, като например XRechnung, считано от 2025 г. Въпреки че малките предприятия са временно освободени от издаването на такива електронни фактури до 2028 г., те все още трябва да ги получават. Тази промяна е част от по-широките усилия на Германия за рационализиране на практиките за ДДС в целия ЕС и намаляване на административните разходи.

По-широки мерки за физически лица и корпорации

Няколко по-малко видими, но важни данъчни корекции вече са в сила. Лимитът за освобождаване от такса за солидарност („Solidaritätszuschlag“) се е увеличил до 39,900 XNUMX евро, което допълнително облекчава лицата със средни доходи. За тези, които все още плащат, „зоната на смекчаване“ също е разширена, за да се улесни преходът към пълната ставка на таксата.

Домашните пивовари и любителите пивовари вече могат да произвеждат до 5 хектолитра бира годишно, без да плащат акциз, което е увеличение спрямо предишните 2 хектолитра. В областта на данъчното облагане на недвижимите имоти, актуализираният закон за данъка върху недвижимите имоти вече се прилага изцяло от 2025 г. Общините са приели различни модели, които могат да повлияят на това колко ще плащат собствениците на имоти въз основа на местните разпоредби и стойности.

Фотоволтаичните системи, инсталирани от 2025 г. нататък, се ползват с актуализирани данъчни облекчения. Инсталациите до 30 kW на единица във всички видове сгради вече са освободени от данъци, при условие че общата мощност на данъкоплатец не надвишава 100 kW. Това освобождаване се прилага независимо дали инсталацията е нова, разширена или подменена.

Актуализации на отчитането, счетоводството и корпоративния данък

Срокът за съхранение на счетоводни документи е намален от десет на осем години, което облекчава административната тежест за дружествата. В корпоративното данъчно облагане, актуализациите включват разширени задължения за електронно отчитане на баланси, по-гъвкави правила за преструктуриране и сливания, както и прецизирани разпоредби относно трансграничните операции.

Германия въведе и по-широки освобождавания от данъци за доходи от преструктуриране на дълга и капиталови загуби. Това включва изясняване на третирането на бонусните здравноосигурителни плащания, които вече са освободени до 150 евро годишно на човек. В областта на данъчното облагане на селското стопанство опростените схеми и ставки бяха коригирани, за да отговарят на стандартите на ЕС за съответствие и пазарните условия.

За корпоративните групи и партньорства, многобройни изменения целят да рационализират данъчно неутралните прехвърляния, да изяснят използването на балансови стойности и да синхронизират крайните срокове за отчитане с изискванията за електронно деклариране. Тези мерки засягат всичко - от вътрешногрупови прехвърляния на акции до преструктурирания, включващи държави членки на ЕС.